關(guān)于徐聞縣2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他
財政收支情況的審計工作報告
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計局對2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計財政管理和部門預(yù)算執(zhí)行情況，并督促審計發(fā)現(xiàn)問題涉及的單位跟相關(guān)部門整改落實，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。
審計結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行縣十六屆人民代表大會第三次會議批準(zhǔn)的徐聞縣2018年預(yù)算草案。財政部門依法理財、依法行政觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，財政收支管理、財經(jīng)秩序總體上較為規(guī)范，2018年縣級財政預(yù)算執(zhí)行良好。根據(jù)縣財政局上報縣級財政決算表（待批復(fù)）列示的決算收支情況表明：2018年一般公共預(yù)算收入總量44.98億元、支出總量41.29億元，年終結(jié)余3.69億元；政府性基金收入8.38億元、支出6.37億元，政府性基金年終結(jié)余2.01億元。
——縣財政、稅收部門積極組織財政收入，確保我縣財政收
支保持平穩(wěn)運行。2018年一般公共預(yù)算收入4.95億元（稅收收入3.5億元、非稅收入1.45億元），完成年度預(yù)算4.89億元（調(diào)整后）的101%；政府性基金收入4.13億元，完成年度預(yù)算4.13億元（調(diào)整后）的100%。
——優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，改善和保障民生工程。2018年加大財政支農(nóng)力度，全縣農(nóng)林水支出7.33億元；民生保障資金共投入3.85億元；義務(wù)教育階段學(xué)校公用經(jīng)費支出資金1.18億元；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育投入資金6.79億元；2018年用于文化方面資金預(yù)算支出0.67億元。
對上年度審計結(jié)果報告反映的問題，有關(guān)部門單位按照要求，認(rèn)真組織整改，審計報告反映的問題基本得到了整改和糾正，徐聞縣審計局于2018年12月已向縣人大常委會報告《關(guān)于徐聞縣2017年財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》。2019年縣財政部門已將上年應(yīng)繳未繳財政收入4134.42萬元足額上繳國庫，預(yù)算執(zhí)行率低、無預(yù)算支出掛帳及財政資金管理等問題已提出了整改措施。
一、財政管理審計情況
徐聞縣審計局組織2018年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。結(jié)果表明：2018年財政部門加強(qiáng)預(yù)算和計劃管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障農(nóng)業(yè)、教育、科技文化、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等民生實事支出，預(yù)算管理水平和財政資金使用績效有所提高。但審計也發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題：
（一）預(yù)算執(zhí)行及其他財務(wù)收支存在的問題。
1、縣財政部門2018年無預(yù)算支出掛賬8790萬元。其中：預(yù)撥經(jīng)費列支8678萬元；未經(jīng)縣人大常委會批準(zhǔn)掛帳112萬元。
2、縣財政部門當(dāng)年應(yīng)繳未繳國庫非稅收入8494萬元。
3、徐聞縣教育局：一是2018年7月以前，沒有按照《廣東省山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)義務(wù)教育學(xué)校教師崗位津貼實施方案》要求按月發(fā)放山區(qū)農(nóng)村教師補(bǔ)助資金，截至2018年末，仍有19.04萬元滯留在教育局賬戶；二是2018年多撥龍?zhí)林行男W(xué)邊遠(yuǎn)地區(qū)教師崗位補(bǔ)貼12萬元；三是個別學(xué)校繼續(xù)發(fā)放退休返聘教師邊遠(yuǎn)地區(qū)補(bǔ)助，涉及金額14.26萬元（已退回0.264萬元）。
4、2018年徐聞縣衛(wèi)生健康局未及時向財政部門申請資金發(fā)放農(nóng)村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼，造成該項資金312萬元滯留在縣財政賬戶。
5、公務(wù)卡使用率低。徐聞縣部分預(yù)算單位未嚴(yán)格執(zhí)行廣東省財政廳、中國人民銀行廣州分行《關(guān)于進(jìn)一步推廣省以下公務(wù)卡使用工作的通知》的規(guī)定使用公務(wù)卡。審計15個部門預(yù)算單位的公務(wù)卡使用率情況，只占辦卡數(shù)的13%。
（二）財政資金管理方面問題。
1、從審計結(jié)果看，我縣部分省級專項資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，造成資金沉淀，涉及金額20956萬元。主要原因是：個別上級資金下達(dá)較遲，縣級二次分配較晚及有些項目工程進(jìn)度慢，無法向財政部門申請資金，造成資金滯留在財政賬戶。
2、縣財政局未及時清理2014年以前掛在往來賬戶的存量資金，涉及金額2053萬元。
（三）資金績效方面。從審計新增債券資金和醫(yī)療衛(wèi)生資金情況來看，2018年新增債券資金存放在財政部門未使用，尚未發(fā)揮資金使用效益，涉及金額4711萬元；農(nóng)村衛(wèi)生站標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)有67間農(nóng)村衛(wèi)生站未按計劃完成竣工驗收。
（四）2018年縣政府民生十件大事落實情況。結(jié)果表明：至2018年底止，已完成4項，完成率為40%，其中：（1）村村通公路硬底化100公里及升級鄉(xiāng)道25公里；（2）城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金每人每月120元增加到148元；（3）城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人提高到480元；（4）大力發(fā)展養(yǎng)老事業(yè)，加快敬老院建設(shè)，增加養(yǎng)老床位500張，引導(dǎo)、支持民辦養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展。有5項民生實事正在實施中。有1項（前進(jìn)東路升級改造工程）已完成工程圖審工作。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
對縣交通運輸管理局、海安漁港建設(shè)服務(wù)中心10個預(yù)算執(zhí)行部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。結(jié)果表明，財政部門進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)管力度，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但仍然存在一些問題，主要是：
（一）徐聞縣交通運輸局未嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定，一是2018年公務(wù)用車運轉(zhuǎn)維護(hù)費支出超出預(yù)算157.27萬元；二是違規(guī)使用無編車輛16輛。
（二）徐聞縣海安一級漁港建設(shè)項目進(jìn)度緩慢。至2018年12月底止，只完成項目資金額的8.7%。
三、重大政策措施跟蹤審計情況
（一）徐聞縣“放管服”改革推進(jìn)情況。結(jié)果表明，徐聞縣人民政府及相關(guān)部門，按照國務(wù)院、省、市工作部署，結(jié)合本縣實際，積極推進(jìn)各項“放管服”舉措落地生根生效，促進(jìn)全縣政府職能轉(zhuǎn)變，提高行政效能，優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場主體活力，提升群眾和企業(yè)的滿意度和獲得感，取得了較好的成效。但審計也發(fā)現(xiàn)，有的部門單位在推進(jìn)改革過程中還存在一些問題，需要認(rèn)真研究，及時采取有效措施加以整改和完善。
1、部門行政審批制度改革落實不到位?？h發(fā)改局、住建局、國土局、環(huán)保局等4個部門取消事前審批后，都沒有制定替代辦法與配套措施及加強(qiáng)事中事后監(jiān)管；未推行聯(lián)網(wǎng)審批，實行審批信息共享。對清理規(guī)范的行政審批中介服務(wù)事項進(jìn)行清單管理未及時向社會公布。
2、下放事項落實不到位。自2017年10月湛江市啟動行政審批委托制改革工作以來，由市人民政府委托、下放給縣級行使市級管理相關(guān)的行政審批和管理職權(quán)共有167項，其中96項是新委托下放事項，71項是縣級已有權(quán)限，無需賦權(quán)。除縣環(huán)保局按要求承接實施下放事項5項外，縣住建局承接上級部門下放事項12項已實施5項；上級部門下放縣發(fā)改局10項、縣國土局39項至審計日止未得到實質(zhì)性承接和實施，存在下放事項上下不協(xié)調(diào)、基層接不住接不好的問題。
3、審批事項實施“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)” 落實不到位。相關(guān)部門公布政務(wù)服務(wù)事項39項，除縣發(fā)改局縣管權(quán)限的外商投資項目核準(zhǔn)和縣管權(quán)限內(nèi)企業(yè)投資項目核準(zhǔn)、備案等12項，實現(xiàn)網(wǎng)上預(yù)約、網(wǎng)上辦事和網(wǎng)上實時查詢辦理進(jìn)度和辦理結(jié)果外，其余27項尚未實現(xiàn)；個別部門政務(wù)服務(wù)辦事詳細(xì)信息未能完整、準(zhǔn)確及時地在網(wǎng)上辦事大廳進(jìn)行公示，群眾和企業(yè)仍然需要多次到現(xiàn)場辦理，部門業(yè)務(wù)專網(wǎng)和政務(wù)平臺互不聯(lián)通，不同部門數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)有待統(tǒng)一規(guī)范，部門以數(shù)據(jù)安全為由不向政務(wù)系統(tǒng)開放業(yè)務(wù)專網(wǎng)數(shù)據(jù)接口，部分網(wǎng)上審批事項無法協(xié)同處理等問題。
4、不動產(chǎn)登記營商環(huán)境亟需優(yōu)化提升。縣不動產(chǎn)交易登記部門,2018年1月初至3月底17個工作日共計受理不動產(chǎn)交易登記137件，日均辦理能力8件。從審計結(jié)果看，最新辦理的個人購買二手成套普通住房并辦理不動產(chǎn)登記證案例，發(fā)現(xiàn)問題主要表現(xiàn)為：一是部門銜接不暢，辦事需要跑多個部門提交多次材料；二是沒有充分運用科技手段，不動產(chǎn)登記部門效率較低；三是便民服務(wù)措施不到位。
（二）2018年加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)政策落實情況。截至2017年底，徐聞縣全縣常住人口72萬多人，共有縣級公立醫(yī)院4家，全縣公立醫(yī)院共有床位編制數(shù)1470張，現(xiàn)有床位數(shù)1437張，在建床位數(shù)530張，每千人擁有床位2張。但還存在以下問題：
1、錦和衛(wèi)生院門診樓擴(kuò)建工程占用升級改造資金支付工程款74.37萬元；項目欠繳工人工資保證金100萬元。
2.縣財政對縣人民醫(yī)院、第二人民醫(yī)院等4間醫(yī)院項目配套資金未及時落實到位，資金缺口大，涉及金額11320萬元。
（三）徐聞縣深化營商環(huán)境綜合改革推進(jìn)情況。結(jié)果表明，徐聞縣用能報裝企業(yè)結(jié)合本縣實際情況，正在推進(jìn)深化營商環(huán)境綜合改革，優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場主體活力，提升群眾和企業(yè)的滿意度和獲得感。但用能報裝企業(yè)在優(yōu)化營商環(huán)境改革過程中還存在未實現(xiàn)用能報裝“一站式”服務(wù)的問題，需要認(rèn)真研究，及時采取有效措施進(jìn)行整改和完善。
（四）財政預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革推進(jìn)情況。徐聞縣財政局基本能按照省委省政府《關(guān)于深化省級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》的要求，加大財政預(yù)算管理領(lǐng)域的簡政放權(quán)力度，建立本級預(yù)算管理改革工作機(jī)制，確保在2019年底前，結(jié)合本地實際，全面貫徹落實改革工作部署和任務(wù)清單要求，為落實省決策部署提供堅實財政保障。但也存在尚未制訂有關(guān)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理有關(guān)制度，及部分省級專項資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢的情況。
四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計情況 2018年縣審計局開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計。結(jié)果表明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所基本能夠依照預(yù)算法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級財政決算草案，并經(jīng)縣級財政批復(fù)，內(nèi)容完整。但個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在非稅收入未上繳財政，涉及金額141萬元，會計核算不夠規(guī)范的問題。
五、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況 結(jié)果表明，有個別部門領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)未能執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,未履行對財務(wù)監(jiān)管的職責(zé)。存在以下問題：
（一）縣供銷聯(lián)社：欠繳全系統(tǒng)職工基本養(yǎng)老金，涉及金額1310萬元；經(jīng)費超支不如實反映，涉及金額148萬元；購進(jìn)化肥未開發(fā)票，涉及金額219萬元；下屬三家公司虛列實收資本，涉及金額3500萬元。
（二）無公函列支接待費，涉及金額91.32萬元，其中新寮鎮(zhèn)政府47.08萬元、城北鄉(xiāng)政府44.24萬元。
（三）城北鄉(xiāng)政府：未按規(guī)定上繳財政收入，涉及金額32.92萬元；未嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理，涉及金額32萬元；鄉(xiāng)政府及計生辦會計管理不規(guī)范，涉及金額303.35萬元；財政所未及時撥付使用上級財政資金，涉及金額101.06萬元；專項資金發(fā)放程序不規(guī)范，涉及金額58.58萬元。
（四）應(yīng)收未收租金12.6萬元，其中新寮鎮(zhèn)政府10.5萬元、城北鄉(xiāng)政府2.1萬元。
（五）資產(chǎn)賬實不符、會計核算不規(guī)范，涉及金額448.36萬元，其中新寮鎮(zhèn)政府101.88萬元、城北鄉(xiāng)政府346.48萬元。
（六）縣自來水公司建設(shè)響水潭片區(qū)舊國道供水工程沒有通過縣財政工程預(yù)結(jié)算審核中心結(jié)算。
（七）縣司法局?jǐn)D占專項工作經(jīng)費、超限額支付現(xiàn)金等問題。
對本工作報告反映的具體審計情況，審計機(jī)關(guān)已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步縣審計局將按照縣政府要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改。
六、審計建議
針對2018年全縣預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，提高財政資金使用效益，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展，提出如下建議。
（一）應(yīng)加大上級轉(zhuǎn)移支付資金的盤活使用力度，對沉淀未能形成支出的資金要清理盤活；對涉及有關(guān)部門項目準(zhǔn)備工作不到位、項目推進(jìn)慢等原因造成的資金結(jié)存問題，應(yīng)進(jìn)一步壓實主體責(zé)任，加強(qiáng)整改，促進(jìn)上級轉(zhuǎn)移支付資金及時發(fā)揮效益。
（二）切實加強(qiáng)重點領(lǐng)域監(jiān)管。推進(jìn)“放管服”改革力度，出臺改革配套措施、操作辦法，銜接相關(guān)改革環(huán)節(jié)，在行政審批權(quán)和事項的下放、取消方面，各單位應(yīng)當(dāng)主動與縣行政服務(wù)中心協(xié)調(diào)，認(rèn)真做好行政審批標(biāo)準(zhǔn)化錄入工作，確保網(wǎng)上審批的便捷、高效、暢通。相關(guān)部門對取消事前審批后，加快制定替代辦法與配套措施及加強(qiáng)事中事后監(jiān)管；積極推行聯(lián)網(wǎng)審批，優(yōu)化審批流程，實行審批信息共享。積極推進(jìn)政府行政服務(wù)中心工作，進(jìn)駐綜合服務(wù)窗口，營造服務(wù)更優(yōu)、效率更高的良好營商環(huán)境。
（三）落實整改責(zé)任，加強(qiáng)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。一是加強(qiáng)對審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，將落實審計整改納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范圍；被審計單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)督促限期糾正違紀(jì)違規(guī)問題，防止屢審屢犯；對審計反映的不符合政策要求的問題，應(yīng)及時組織研究，積極推動清理不適應(yīng)的制度規(guī)定。二是將審計整改工作作為縣委巡察一項內(nèi)容，審計整改結(jié)果作為考核和獎懲的重要依據(jù)，對未按期整改和整改不到位的，實行追責(zé)問責(zé)。
