徐聞縣審計局
關于徐聞縣2019年度本級預算執(zhí)行
和其他財政收支審計工作報告
（2020年9月18日 徐聞縣第十六屆人民代表大會常務委員會第37次會議）
徐聞縣審計局局長 蔡 通
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2019年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
一年來，縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的十九屆四中全會精神以及習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞縣委縣政府工作要求，認真落實縣十六屆人大四次會議有關決議，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。
審計結果表明，在縣委、縣政府的堅強領導下，各部門、各單位認真執(zhí)行縣十六屆人大四次會議批準的財政預算，2019年縣級財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。
——強化管理，財政收入穩(wěn)定增長。2019年一般公共預算收入5.4億元（稅收收入3.76億元、非稅收入1.64億元），比2018年的4.95億元增長9.09%，完成年度預算5.35億元（調整后）的101%；政府性基金收入9.24億元，比2018年的8.38增長了10.26%，完成年度預算8.87億元（調整后）的104.12%。
——統(tǒng)籌兼顧，財政支出得到保障。2019年一般公共預算支出42.17億元，其中農林水支出6.21億元，社會保障和就業(yè)支出6.63億元，衛(wèi)生健康支出7.07億元，教育支出9.5億元，為支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、污染防治攻堅戰(zhàn)、教育事業(yè)、基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設等重點領域和重大項目的實施提供財力保障。
——審計查出問題整改力度加大。對上年度審計查出的問題，有關部門單位按照要求，認真組織整改，審計報告反映的部分問題基本得到了整改和糾正。據統(tǒng)計，截至2020年6月底，對2018年度審計查出的19個問題，已整改到位17個，整改完成率89.47%；整改問題金額3.65億元（其中上繳財政金額0.85億元）。
一、財政管理審計情況
積極推進縣級財政“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，運用大數據審計方法，組織實施2019年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計、縣級部門預算執(zhí)行和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政管理情況等審計。結果表明，各部門單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極推進預算管理改革，加強預算績效管理，確保重點支出，進一步規(guī)范財政收支管理和財政核算，較好保障經濟社會的發(fā)展。
（一）縣級財政管理審計情況。
據縣決算草案反映，一般公共預算總收入46.19億元，總支出42.17億元，結余結轉4.02億元；政府性基金預算總收入17.13億元，總支出15.76億元，結余結轉1.38億元。審計發(fā)現的主要問題是：
1.少列支出，將實際已經發(fā)生的支出掛“預撥經費”科目，調減當年財政支出1250萬元。
2.截止2019年末，當年應繳未繳非稅收入9486萬元，其中：其他收入3388萬元、行政收入559萬元、國有資產收入3762萬元。
3.尚未制訂有關預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理有關制度。財政部門尚未按任務清單要求在2019年4月底前根據《廣東省省級財政資金項目庫管理辦法（試行）》制定本級項目庫管理細則等具體工作措施3項、未制訂《專項資金管理辦法》1項。
（二）部門預算執(zhí)行全覆蓋審計情況。
組織對65個縣級一級預算單位2019年度預算執(zhí)行情況進行全覆蓋審計。審計結果表明，縣級部門單位預算管理水平不斷提高，預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現的主要問題是：
1.項目支出預算執(zhí)行效率低。至2020年5月，2018、2019年中央財政補助地方公共文化服務體系建設資金119.74萬元尚未使用；2019年文化繁榮發(fā)展專項資金50萬元尚未使用；2019年生活衛(wèi)生填埋場垃圾滲濾調節(jié)池修復工程394.9萬元，尚未使用338.4萬元，未發(fā)揮資金使用效率。
2.一般性支出控制不嚴。3個單位沒有接待公函或接待清單列支接待費共105.92萬元；2個單位沒有購物清單列支費用共308.49萬元；3個單位報銷手續(xù)不齊全，涉及金額共165.07萬元；1個單位超限額使用現金支付19.41萬元。
3.項目管理不到位。石嶺公路林宅段硬底化改造工程項目未取得施工許可證擅自開工建設；4個項目工程結算多付、虛報工程款共8.83萬元。
4.專項資金管理不到位。2個預算單位擠占專項資金共1877.58萬元，主要用于日常經費開支；邁陳至下橋二級公路改建項目擠占其他改建項目資金87.89萬元。
5.違反規(guī)定擴大開支范圍。1個預算單位列支制作宣傳畫費用13.72萬元不真實，1個預算單位未按規(guī)定列支業(yè)務接待費共43.66萬元，1個單位超預算列支接待費6.89萬元。
6.公職人員違規(guī)領取補助3.3萬元。4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）存在簽訂臨時聘用合同的采集員沒有參與此項工作，也沒有領取補助款，采集工作及補助款是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）統(tǒng)計員（公職人員）完成并領取補助3.3萬元。
7.違規(guī)使用零余額賬戶。3個單位從零余額賬戶提取現金存入基本賬戶共250.02萬元。
8.舉債不規(guī)范。1個單位在2016年沒有經報縣政府和財政管理部門審批，擅自舉債，涉及金額300萬元。
9.政府采購程序不合規(guī)。1個單位超出時間規(guī)定簽訂采購合同，涉及金額239.67萬元。
10.未按規(guī)定實行公務卡結算制度。14個預算單位未辦理及使用公務卡結算。
二、推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關審計情況
主要是組織對2019年度地方政府債券管理使用情況進行審計調查。審計結果表明，我縣認真貫徹落實黨中央決策部署，加大地方政府債券管理力度，加快發(fā)行使用新增地方政府債券，重點支持擴內需、補短板項目，有力促進區(qū)域經濟社會平穩(wěn)發(fā)展。審計發(fā)現的主要問題是：
徐聞縣進港公路安置區(qū)基礎設施建設項目債券資金7000萬元，至2020年3月余款3600.72萬元未使用，主要原因是南山、徐城征地工作未完成，影響工程施工進度。
三、績效審計情況
組織對促進經濟發(fā)展等重點支出及相關政策落實和資金績效情況進行審計。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）居家養(yǎng)老服務中心改建項目方面。一是推進工作力度不夠，項目建設進展緩慢。該項目自2014年12月資金下達，2016年4月正式動工，2018年12月工程全部完工結算，工期長達4年。二是項目使用效果差，老人與殘疾孤兒混居，居家養(yǎng)老環(huán)境不適宜，至今尚未對外開展業(yè)務；
（二）縣文化廣電旅游體育局承擔徐聞縣貴生書院門前古石道修復工程項目，合同價324.04元。項目延期一年多才完工，且還有許多地方不達標，2019年7月未通過廣東省古跡保護協(xié)會驗收。
（三）部分上級專項資金執(zhí)行率低。科教文部門年初預算安排6筆省級專項資金共7148萬元，2019年完成支付2849萬元，完成預算執(zhí)行率為39.86%。
（四）學前教育發(fā)展資金項目資金分配不及時,造成資金未及時使用，涉及資金914萬元。
（五）涉農資金統(tǒng)籌整合資金2398萬元資金超過一年以上未撥付使用；2019年度涉農資金約束性項目尚有12個未完成任務，涉及金額1397萬元。
四、政策跟蹤審計情況
（一）重大政策措施落實跟蹤審計情況。
組織對深化營商環(huán)境綜合改革推進情況跟蹤審計。審計結果表明，相關部門和單位對省、市重大政策措施落實工作高度重視，積極采取措施推進項目落地和任務完成。審計發(fā)現的主要問題是：
1.未實現用能報裝“一站式”服務的問題。
審計調查發(fā)現，《關于印發(fā)徐聞縣行政服務中心遷入新址窗口部門（單位）進駐工作方案的通知》（徐府辦〔2015〕50號）文件要求縣行政服務中心常設窗口單位28個，綜合服務窗口2個。審計日止，尚有2個供水、燃氣公司未進駐辦理相關業(yè)務、未授權綜合服務窗口辦理事項。
2.1個燃氣公司在客服業(yè)務辦理流程中未設定相關報裝用氣時限。
“四大抓手”、“五大產業(yè)發(fā)展計劃”政策措施和重點項目落實跟蹤審計情況。
市審計局組織對我縣落實市推進“四大抓手”，實施“五大產業(yè)發(fā)展計劃”政策措施落實情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，我縣能貫徹市委、市政府決策部署，強化主體責任，落實承擔部門，大力推進各項政策措施的落實，取得了較好的效果。審計發(fā)現的主要問題：
1.相關任務指標未完成?！八拇笞ナ帧睂嵤┓桨溉蝿沼?/span>8項未完成，其中：受用地指標制約，相關工作推進緩慢的4項；征地未完成，導致無法開工的2項；責任單位推進不力，未完成序時進度的2項?！拔宕螽a業(yè)發(fā)展計劃”任務有4項未完成。
2.部分項目推進緩慢?！八拇笞ナ帧表椖坑?/span>14項未按期完成，其中：加快交通基礎設施建設項目1項，促進產業(yè)園區(qū)擴能增效項目4項（含已取消項目3項），城市擴容提質項目9項。“五大產業(yè)發(fā)展計劃”項目有6項未按期完成。
3.部分項目制定不科學?！八拇笞ナ帧焙汀拔宕螽a業(yè)發(fā)展計劃”確定部分的重點建設項目，由于各部門協(xié)調不到位，為完成任務而湊數，造成項目重復申報和取消率高。其中：6個項目在不同實施方案中重復申報，造成多列估算投資額123.21億元，6個項目由于前期調研不到位及市場變化等原因不能實施而取消，涉及估算投資額46.56億元。
4.違規(guī)多付工程款328.04萬元。2家醫(yī)院多付工程進度款267.92萬元；1個河流治理工程項目多申報工程進度款35.22萬元；1家衛(wèi)生院門診大樓超支付工程款24.90萬元。
5.違反工程和設備材料采購招標投標及合同管理規(guī)定。1個公路改擴建工程項目電力遷改工程未按規(guī)定招標，涉及金額400.01萬元；2家醫(yī)院擅自簽訂補充協(xié)議，增加項目設計加班費30萬元。
6.違反工程質量管理規(guī)定。1個公路二標段淺碟形排水邊溝工程施工方偷工減料、監(jiān)理單位未按規(guī)定履行質量監(jiān)督義務，涉及金額24.07萬元。
7.違反建設征地拆遷有關規(guī)定。未按規(guī)定及時落實公路改擴建工程被征地農民養(yǎng)老保障，涉及參加養(yǎng)老保障人數641人，金額576.9萬元。未按規(guī)定要求及時、足額發(fā)放公路改擴建工程被征地拆遷戶94戶臨時租房過渡費，涉及金額113.06萬元。未按規(guī)定落實公路改擴建工程被征地拆遷戶安置地，涉及199戶。該公路建設指揮部未按要求核定徐城段被征收土地補償標準。發(fā)放青苗補償費的原始記錄不完整，內控制度不健全，涉及金額55.06萬元。
五、重點民生資金和項目審計情況
圍繞省委省政府和市委市政府做好民生工作的決策部署，重點開展了社?；鸸芾砬闆r審計。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）被征地農民養(yǎng)老保障政策落實不到位，涉及金額6209.1萬元。該筆資金由于長期來沒有確定被征地農民養(yǎng)老保障的具體對象，不能支付所確定的養(yǎng)老保障對象個人繳費的費用，一直存在財政專戶。
（二）繼續(xù)向29名已經死亡的人員賬戶發(fā)放養(yǎng)老待遇，合計多發(fā)21.65萬元。
（三）參保人員社會保障號碼錯誤，涉及5025人,其中44仍領取通過該社保賬號繳費或領取待遇。
（四）徐聞縣機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金未按照國家規(guī)定的優(yōu)惠利率計息，少計利息7.98萬元。
六、國有資產及國有資源審計情況
組織對1家縣管企業(yè)進行審計。審計結果表明，該企業(yè)基本能完善法人治理結構，提升經營管理水平，較好完成了各項目標任務。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）一建設項目重復計算工程款0.85萬元。
（二）違規(guī)占用職工安置及下屬單位改制資金54.62萬元。
七、審計移送的重大違紀違法問題線索情況
一年來，審計發(fā)現并移送重大違紀違法問題線索6件，涉及資金418.16萬元。這些問題線索的主要情形是一些基層工作人員利用單位內控制度不嚴，對重要崗位人員監(jiān)督不力的漏洞，多報、虛報工作記錄、發(fā)票套取資金或重付工程款等。以上問題線索移送縣紀委監(jiān)委，有關部門正在進一步查處中。
八、原因分析及審計建議
從審計情況看，上述問題產生的主要原因包括：一是一些部門單位對貫徹落實中央和省、市重大政策措施認識不到位、理解不深刻，制定的措施針對性、操作性有待加強，導致政策落實效果未完全達到預期。二是一些部門單位對財政預算的編制不夠精準、審核不夠嚴格、執(zhí)行不夠扎實，導致資金結存閑置、項目建設滯后。三是一些部門單位對審計發(fā)現問題的整改落實不到位，審計的保障和監(jiān)督作用有待進一步發(fā)揮。為此，審計建議：
（一）提高政治站位，抓好重大政策措施貫徹落實。要始終把貫徹落實重大政策措施作為重大政治任務來抓。聚焦國家重大戰(zhàn)略實施，抓好“三大攻堅戰(zhàn)”、營商環(huán)境優(yōu)化、支持實體經濟發(fā)展、“放管服”改革等重大政策落實，強化政策研究，在把握政策實質、吃透政策精神的基礎上，加強財政運行全過程跟蹤，加強建設項目管理，對確保每一分財政資金都用在“刀刃”上。
（二）加強管理，進一步提升財政預算績效。財政部門要深入貫徹落實中央和省、市、縣各項經濟工作部署，做好各類資金管理，進一步強化預決算編制，加強決算數據分析，準確反映縣人大決議的落實情況；加大財政專戶管理力度，及時將非稅收入上繳國庫。各預算單位要強化績效責任意識，建立健全內控管理制度，提高預算編制的準確性和科學性，提高財政資金的配置效率和使用效率。
（三）壓實審計整改責任，構建整改長效機制。認真貫徹落實習近平總書記關于審計整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化。強化被審計單位履行整改的主體責任，以及主管部門的監(jiān)督指導責任，確保審計查出問題整改“見底清零”。加強對審計整改工作的跟蹤檢查，向縣人大常委會報告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
新冠肺炎疫情發(fā)生后，我縣審計局快速響應，認真貫徹落實習近平總書記關于疫情防控工作的重要講話精神和各級黨委、政府的決策部署，在省審計廳的統(tǒng)一部署下，派出審計組開展新冠肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物專項審計，堅持邊審邊改，重在促進規(guī)范管理，推動落實政策和解決問題。截至2020年3月底，縣財政安排疫情防控資金合計1092.46萬元，捐贈資金296.69萬元，捐贈物資247371件。審計結果表明，縣委、縣政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統(tǒng)籌推進疫情防控和經濟社會發(fā)展工作，各部門履職盡責，社會各方面全力支持，全縣疫情防控工作科學有序開展。審計查出疫情防控財政專項資金、捐贈款物等方面的問題共4條，主要涉及專項資金撥付不及時、捐贈物資采購和管理不規(guī)范等問題。截至7月9日，已督促整改到位問題共4條，整改完成率100%。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移送相關部門進一步查處；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，縣審計局將按照縣政府的要求督促有關部門單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。
主任、各副主任、各位委員：
縣審計機關將在縣委、縣政府和上級審計機關的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受縣人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，忠誠盡責，拼搏奮進，不辱使命，為徐聞高標準建設廣東對接海南島的南門戶城市，奮力當好湛江與海南相向而行的排頭兵做出應有的貢獻。
報告完畢。請予審議。
徐審函〔2020〕2號
中共徐聞縣委巡察工作領導小組辦公室：
貴辦《關于征詢被巡察單位有關情況的函》（徐巡辦函﹝2020﹞32號）收悉。經核查，2017年以來我局只對徐聞縣下橋鎮(zhèn)人民政府2016年至2018年財政決算情況進行了審計，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有實施過審計項目。現將審計情況反饋至貴辦。
特此函復。
附件：關于2016年至2018年下橋鎮(zhèn)人民政府財政決算情況的審計
徐聞縣審計局
2020年5月28日
關于徐聞縣2019年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告.doc
